¿Qué es el

IVA?

  • El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto indirecto que grava el consumo.
  • Se aplica sobre la venta de bienes, prestación de servicios, arrendamiento y en algunos casos la importación.
  • El contribuyente lo traslada al consumidor final y lo entera al SAT.

Fundamento legal

  • Ley del IVA – Publicada en el DOF el 29 de diciembre de 1978.
  • Artículos clave: 1 (objeto del impuesto), 2 (tasas), 4 (traslado), 5 (acreditamiento).
  • Código Fiscal de la Federación también regula su aplicación complementaria.

 Tasas del IVA en México

  • Tasa general: 16% (aplicable en todo el país por defecto).
  • Tasa en región fronteriza norte: 8% (decreto presidencial con requisitos).
  • Tasa 0%: exportaciones, alimentos no procesados, medicinas, libros, entre otros.
  • Exentos: servicios médicos, educativos, transporte público, vivienda usada.

 Zona Fronteriza Norte

  • IVA reducido al 8% para operaciones realizadas en municipios fronterizos.
  • Requiere inscripción al Padrón de Beneficiarios del Estímulo Fiscal del IVA.
  • Aplica en zonas de Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León, Tamaulipas.

Tasa 0 vs Exento: Diferencias

  • Tasa 0% permite acreditar el IVA pagado en insumos.
  • Operaciones exentas no permiten acreditamiento.
  • Ejemplo: venta de alimentos = tasa 0%. Renta de casa habitación = exento.

 ¿Cómo se calcula el IVA?

  • Fórmula: Precio Base × Tasa de IVA = IVA trasladado.
  • Ejemplo: $1,000 × 16% = $160 de IVA.
  • Total a pagar por el cliente: $1,160.

 Acreditamiento del IVA

  • Se puede restar el IVA pagado (acreditable) al IVA cobrado (trasladado).
  • IVA por pagar = IVA trasladado – IVA acreditable.
  • Solo aplicable para actividades gravadas o a tasa 0.

Obligaciones y pagos

  • Declaración mensual ante el SAT: a más tardar el día 17 del mes siguiente.
  • Factura electrónica CFDI con desglose de IVA es obligatoria.
  • Requiere contabilidad electrónica y comprobantes válidos.

Conclusión

  • El IVA es el impuesto indirecto más importante de México.
  • Su correcta gestión permite evitar sanciones y optimizar flujo de efectivo.
  • Conocer tasas, acreditamientos y fechas es clave para cualquier contribuyente.

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