¿Qué es el ISR?

  • El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo que grava los ingresos de personas físicas y morales.
  • Aplica sobre ingresos provenientes de actividades económicas, servicios, arrendamientos, intereses, premios, etc.
  • Es el principal impuesto federal recaudatorio en México.

Fundamento legal del ISR

  • Ley del ISR publicada en el DOF. Última versión vigente disponible:
  • https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf
  • Artículos clave: Art. 1–3 (hecho imponible), Art. 9 (tasas), Art. 5–6 (acreditamientos internacionales).

Tasas y Sujetos del ISR

  • Personas morales: Tasa fija del 30%.
  • Personas físicas: Tasas progresivas del 1.92% al 35% según ingresos.
  • Sujetos: Residentes en México y extranjeros con fuente de riqueza en territorio nacional.

Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

  • Artículos 5 y 6 de la Ley del ISR permiten acreditar ISR pagado fuera de México.
  • Evita la doble tributación sobre ingresos internacionales.
  • Aplica para dividendos, intereses, regalías, salarios del exterior, etc.

    Deducciones Autorizadas – Personas Morales

    • Artículos 25–30 de la Ley del ISR.
    • Deducciones incluyen: nómina, costo de ventas, arrendamientos, depreciaciones, inversiones, intereses.
    • Deben ser estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente.

    Deducciones Autorizadas – Personas Físicas

    • Artículos 147–149 de la Ley del ISR.
    • Gastos médicos, dentales, hospitalarios, colegiaturas, donativos, aportaciones a retiro, seguros médicos.
    • Requieren comprobante fiscal (CFDI) y pago con medios electrónicos.

    Reglamento de la Ley del ISR

    • Complementa la aplicación de la Ley en temas como comprobantes, requisitos de deducibilidad, depreciación.
    • Enlace oficial:
    • https://www.sep.gob.mx/work/models/sep1/Resource/17e0fb21-14e1-4354-866e-6b13414e2e80/reglamento_ley_impuesto_renta.pdf

    H. Conclusiones Clave

    • El ISR es el impuesto más importante en México por recaudación.
    • Tiene reglas específicas según el tipo de contribuyente.
    • Conocer deducciones y acreditamientos permite optimizar la carga fiscal y cumplir con la ley.

    https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf?utm_source=chatgpt.com

    https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/?utm_source=chatgpt.com

    https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf?utm_source=chatgpt.com

    https://www.sep.gob.mx/work/models/sep1/Resource/17e0fb21-14e1-4354-866e-6b13414e2e80/reglamento_ley_impuesto_renta.pdf?utm_source=chatgpt.com