IEPS | GRM

Introducción

al IEPS

El IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) es un impuesto federal indirecto.
Grava bienes y servicios con externalidades negativas: alcohol, tabaco, combustibles, refrescos, plaguicidas, juegos y apuestas.
Recae en el consumidor final, pero es retenido y enterado por el productor o comerciante.
Tiene cuotas fijas o tasas porcentuales.
El monto se ajusta anualmente por inflación.

Fundamento legal del IEPS

Ley del IEPS: publicada en el DOF el 30/12/1980, reformada periódicamente.
Artículos clave: Art. 2 (productos y servicios gravados), Art. 13 y 18 (actualización anual).
Código Fiscal de la Federación (Art. 17-A): obliga ajuste de cuotas por inflación.
Decreto IEPS 2025 en DOF: https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5706416&fecha=24/10/2023#gsc.tab=0

Cuotas IEPS 2025 (Combustibles)

Gasolina Magna: $6.45 MXN/L
Gasolina Premium: $5.45 MXN/L
Diésel: $7.09 MXN/L
Estas cuotas se publican cada año antes del 1° de enero.
El IEPS se suma al precio base del combustible antes del IVA.

Cuotas IEPS 2025 (Refrescos y Cigarros)

Bebidas saborizadas: $1.6451 por litro
Cigarros: $0.6445 por unidad
Aplicación automática al momento de producción o importación.
La cuota es fija por unidad o litro, no por porcentaje.

Línea del tiempo – Evolución IEPS Gasolina MAgna (2020 – 2025)

2020: 2.83% – $4.95 MXN/L
2021: 3.15% – $5.11 MXN/L
2022: 7.36% – $5.48 MXN/L
2023: 7.82% – $5.91 MXN/L
2024: 4.13% – $6.19 MXN/L

Ejemplo práctico de impacto

Cargar 40 litros de Gasolina Magna:
40 L × $6.45 = $258.00 MXN solo de IEPS
A esto se le suma el precio base y el IVA.
El consumidor final absorbe el costo indirectamente.

Recaudación esperada y efectos

En 2025, el Gobierno espera recaudar $713,844 millones de pesos por IEPS.
Esto representa el 13.5% del total de ingresos tributarios.
Afecta productos de consumo diario = impacto directo en inflación y poder adquisitivo.

Conclusiones clave

El IEPS se ajusta anualmente y tiene impacto real en precios.
Las cuotas fijas afectan de manera proporcional a consumidores.
Es una herramienta de control de consumo y recaudación fiscal.
Importante para empresas: deben retener, declarar y enterar el impuesto correctamente.

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIEPS.pdf?utm_source=chatgpt.com

https://www.dof.gob.mx/2021/SHCP/SHCP_ANEXOSRM_110120.pdf?utm_source=chatgpt.com

https://legislacion.scjn.gob.mx/Buscador/Paginas/CustomError.aspx?q=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